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社保全额由公司承担怎么做分录?

发布于:2018-07-01     点击:515

 

导读:社保全额由公司承担怎么做分录?企业财务人员务必要弄清社会保险的计费基数,分清企业应负担的社会保险部分和职工个人应负担的社会保险部分的不同性质,避免出现错误的账务处理,为企业减少不必要的损失。



 

一 社保全额由公司承担怎么做分录?


1、银行扣缴五金时


借:管理费用-社会保险(单位负担部分)

其他应收款-职工社会保险(个人部分)

贷:银行存款


2、计提住房公积金时


借:管理费用-住房公积金(单位负担部分)

其他应收款-住房公积金(个人部分)

贷:其他应交款-住房公积金


3、交纳住房公积时


借:其他应交款-住房公积金

贷:银行存款


4、发放工资时扣除个人部分的五险一金


借:应付工资

贷:其他应收款-职工社会保险(个人部分)

其他应收款-住房公积金(个人部分)

现金


二 公司交纳的社保如何做会计分录?


1、已执行新会计准则的


缴纳时

借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款


计提时

借:管理(销售、制造)费用、生产成本

贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)


2、未执行新会计准则的


借:管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款


三 代扣员工个人社保怎么写会计分录?


根据有关文件规定,社保的缴纳是企业缴纳一部分,个人缴纳一部分。社保企业缴纳部分,通过应付职工薪酬核算,社保个人部分也是通过应付职工薪酬核算。


计提企业承担部分时:

借:管理费用——社会保险费(企业部分)

       贷:应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)


缴纳时:

借:应付职工薪酬——社保保险费(企业部分)

    应付职工薪酬——应付工资(个人部分)

    贷:银行存款


发放工资时,扣除个人承担社保部分:

借:应付职工薪酬——应付工资(扣除社保、公积金、个税部分)

    贷:银行存款(扣除社保、公积金、个税部分后的实发工资)


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