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国地税合并、金三系统对企业影响,到底有多大?

发布于:2018-07-02     点击:541

 

导读:2018年是新会计法实施的第一年,各项税务、财会制度和准则都在一步步修改完善中,而以大数据著称的金税三期更是一大稽查系统,纳税人在税务机关面前变得更加透明了。纳税人几乎所有的经营行为都会被纳入税务机关的监控范围,因而涉税风险会大大提高。



 

一 金税三期,到底有多强大?


①不敢虚开发票

评估纳税人的税号下,进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……增值税发票还敢虚开吗?


②库存账实一致

开票软件已经增加了商品编码,单位编码还远吗!(无非是重量以克、千克计量;长度以米、千米计量……等等),一旦有了 “单位编码 ”,大数据准确性会超出您想象,它会比你自己更了解你的库存状况,库存账实还敢不一致吗?


③不敢逃增值税

商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制,单价、金额本身就是数字,大数据计算你的商品增值额,库存存量额(以及增值税的留抵),增值税还能逃吗?


④不敢逃企业所得税

大数据还知道您发生了多少固定资产发票(买过多少房,买过几辆车);多少费用发票(多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的,多少是请客的),通过同行业比对知道应该产生多少利润,企业所得税还能逃吗?


⑤不敢逃个税和社保

五证合一!税务、工商、社保随时合并接口,再虚做几个人工资没余地了,个人所得税和社保还能逃多少!


二 国地税合并,税局是如何通过大数据判断企业税款有无异常?


①关注企业收入,通过企业成本和费用来比对企业利润有无异常。


②企业成本费用,通过核对企业每一笔支出、产品及对应发票,来判定有无异常。


③企业库存,作为一个有相对稳定的周期性波动数据。可以通过比对供应链上下游企业的数据,来检查有无异常。


④企业银行账户,通过对比应收账款的金额来判定有无异常。


⑤企业应纳税额,若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留底税金不匹配;企业缴纳的地税附加税费,与国税增值税比对不一致等等,都能通过大数据被识别出异常。


三 发现你的申报异常后会怎样?


每月初,各地区都会通过金税三期系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对,比对不符的,该企业的税控设备就会被锁,导致无法对外开发票,这会严重影响企业的经营。


对此也还特意要求各省市税局要专门设置一个“申报异常处理岗位”,专岗专人专门负责增值税纳税申报比对异常的处理,只有等他确认了你企业申报的数据异常是“正常”异常后,才会对你的税控机解锁。


那什么叫“正常”异常呢?听起来好像很矛盾,其实就是非“逃税漏税”导致的异常。只要你没有虚开发票,逃税漏税,而是其他原因——例如因未取得相关资质,造成比对不符导致的异常——税局核实后就会对你企业的税控器解锁。


四 税局是如何比对你申报的数据的呢?


票表税比对就是通过发票、纳税申报表和你交的税款进行票表税比对。

①比对你填的纳税申报表及其附列资料。

②比对你对外开具的增值税发票。

③比对你取得的进项抵扣凭证。

④比对你的税款入库信息。

⑤比对你满足的增值税优惠信息。


事实上,除了征管信息化外,其他与个税改革有关的信息化工作,正不断在全国织网布局。金三如此强大,加上国地税联合,会计们近期面临更强大的考验---税务稽查!且,已经有大部分企业收到过风险提示函,会计们压力倍增:虚开发票将被清算、个人所得税将面临严格管控、股权转让税务政策面临变数.....该怎么办?


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